SECURE 2.0 — Итак, о вкладе работодателя Рота…

К настоящему моменту всем хорошо известно, что 29 декабря 2022 года был подписан закон SECURE 2.0. Одним из положений SECURE 2.0 является раздел 604, положение о сборе средств, которое позволяет участникам плана по своему выбору финансировать любые полностью закрепленные взносы работодателя. план с установленными взносами, созданный как Рот для целей налогообложения. Участник, сделавший такой выбор, будет обязан платить подоходный налог на взносы, но избежит уплаты налога на квалифицированное распределение как основной суммы, так и дохода. (Квалифицированное распределение — это распределение, которое осуществляется после достижения возраста 59,5 лет, в случае смерти или инвалидности, но только после того, как участник имел — или считается, что имел — счет Roth в плане в течение как минимум пяти лет).

Как ни удивительно, датой вступления в силу этого нового и амбициозного положения стала дата вступления в силу SECURE 2.0. Многие приветствовали это положение, особенно финансовые консультанты, помогающие клиентам управлять налоговой ситуацией. Однако, как мы обсудим ниже, несмотря на непосредственную дату вступления в силу этого положения, в настоящее время непрактично и нецелесообразно рассматривать возможность введения взносов работодателя Roth.

Итак, как и те из нас, кто с нетерпением ждет следующего сезона нашего любимого шоу, нам нужно сидеть и терпеливо ждать, пока этот процесс завершится. Почему так нерешительно, спросите вы? Что ж, мы видим несколько препятствий, которые необходимо преодолеть, прежде чем взносы работодателей Рота могут быть практически и эффективно реализованы.

Взносы работодателя Roth не обязательно должны быть доступны во всех планах – спонсор плана должен разрешить выбор Roth для взносов работодателя в свой план. Хотя многие, если не все, работодатели будут иметь или должны будут добавить положение Roth 401(k) в 2024 году, чтобы позволить сотрудникам, зарабатывающим более 145 000 долларов США, вносить догоняющие взносы, это не означает, что они обязательно захотят еще больше расширить выборы Roth. для включения взносов работодателя.[1]

Поскольку у нас нет указаний IRS по этому положению, мы не знаем, будет ли оно простым или сложным в администрировании, и даже будет ли оно доступно во всех планах с установленными взносами со взносами работодателя (например, не-401(k) ) планы распределения прибыли). Мы пока не знаем, какая гибкость или негибкость будет предоставлена ​​работодателю в руководстве. Короче говоря, мы прискорбно не знаем, чем все это закончится.

Все эти неизвестные поднимают очевидную проблему: какова будет административная нагрузка, связанная с предложением этого варианта? Хотя взнос работодателя подлежит вычету для работодателя независимо от того, распределяется ли он на счет участника до уплаты налогов или после уплаты налогов, то, как выборы повлияют на налоговое администрирование для выбирающего участника, полностью под вопросом. Результат: у работодателя нет финансового стимула предлагать этот вариант, и возникает множество вопросов о влиянии на сотрудников, на которые работодателю придется ответить… ответов на которые нет. Между тем, существует инструмент, который существует уже более десяти лет и который может достичь того же результата в плане 401(k) или 403(b) – ролловер Рота в рамках плана. Это положение позволяет выполнять преобразования Рота без сопутствующей неопределенности.[2]

Рассмотрим следующие административные вопросы:

Как только спонсор плана решает разрешить взносы работодателя Рота, мяч переходит на сторону участников. Как бы желающий участник сделал эти выборы? Хотя во многих, если не в большинстве, планах 401(k) предусмотрены онлайн-выборы, добавление этой новой опции онлайн требует программирования. Даже изменение бумажной избирательной формы требует времени и усилий, особенно когда никто не знает, что должны сказать и раскрыть выборы. Даже создание, распространение и сбор этих выборов добавляет административный шаг для спонсора плана, который может быть легко выполнен, а может и не быть. И, конечно же, если выборы участника будут пропущены в процессе, теперь мы имеем ситуацию, когда эта ошибка требует исправления… вставьте сюда драму EPCRS (что еще более проблематично, поскольку мы понятия не имеем, что IRS потребует для надлежащего поправка).